08-01-2025
Zijn relatiegeschenken aftrekbaar?
Relatiegeschenken aftrekbaar in 2026?
Relatiegeschenken worden door zzp’ers, het MKB, multinationals en ondernemers binnen vrijwel alle branches ingezet. Het onderwerp van zakelijke relatiegeschenken brengt een wirwar aan fiscale regels met zich mee. Geen zorgen! Wij helpen je door het belastingdoolhof heen. Of je nu een creatieve ondernemer, een vrijgevige baas, of gewoon iemand bent die graag cadeautjes geeft, het is altijd handig om te weten waar je aan toe bent qua belastingen.
In deze blog behandelen we de belangrijke vragen rondom relatiegeschenken en btw. Is die btw nu wel of niet aftrekbaar? We zullen de belangrijkste vragen beantwoorden in deze blog. Zo weet je precies waar je aan toe bent, wanneer je de volgende keer dat leuke geschenk voor je zakenrelatie of collega aanschaft. Lees verder om te ontdekken hoe je fiscaal slim kunt zijn met je relatiegeschenken!
Wat zijn relatiegeschenken?
Relatiegeschenken zijn eenmalige cadeaus aan bestaande zakelijke relaties. Dit kunnen klanten zijn, maar ook leveranciers, zakenpartners of andere zakelijke contacten. Relatiegeschenken geef je aan huidige klanten om de relatie te onderhouden of te verbeteren. Cadeaus die je geeft om nieuwe klanten binnen te halen vallen niet onder deze regelgeving.
Daarnaast is een relatiegeschenk incidenteel. Dit betekent dat het niet gaat om cadeaus die structureel elke maand aan zakelijke relaties gegeven worden.
Als laatste worden relatiegeschenken beschouwt als gift. Er wordt geen tegenprestatie verwacht bij het geven van een relatiegeschenk.
Is btw aftrekbaar bij relatiegeschenken?
Het antwoord op deze vraag is ‘ja, maar onder bepaalde voorwaarden’. Relatiegeschenken zoals notitieboekjes, pennen en cadeaubonnen zijn vaak btw aftrekbaar. De specifieke voorwaarden waaraan je moet voldoen om btw van relatiegeschenken af te trekken, leggen we hieronder verder uit.
Wanneer zijn relatiegeschenken btw aftrekbaar?
Voorbelasting op inkopen en zakelijke kosten is niet altijd aftrekbaar. Er zijn gevallen waarbij je wel btw mag aftrekken en gevallen waarbij dat niet kan. Of btw aftrekbaar is op relatiegeschenken hangt af van twee voorwaarden.
1. Drempelbedrag btw relatiegeschenken
Voor relatiegeschenken geldt een drempelbedrag. Dit betekent dat relatiegeschenken tot een bepaalde hoogte aftrekbaar zijn. Relatiegeschenken zijn aftrekbaar als het onder het maximumbedrag van €227 per relatie (excl. btw) per jaar blijft.
Let op: het drempelbedrag van €227 exclusief btw geldt per ontvanger (zakelijke relatie) per boekjaar. Geef je meerdere geschenken aan dezelfde relatie gedurende het jaar, dan moet je deze bedragen bij elkaar optellen.
2. Relatiegeschenken boven drempelwaarde
Kom je boven €227 per relatie uit? Dan is de btw over relatiegeschenken niet geheel aftrekbaar. Er is echter één uitzondering. Is de ontvanger btw-plichtig en zou de ontvanger bij eigen aankoop recht gehad op minimaal 30% aftrek van de btw op het geschenk? Zo ja, dan is de relatiegeschenken btw alsnog aftrekbaar!
3. Bepaalde relatiegeschenken en representatiekosten
Ja, relatiegeschenken zijn beperkt aftrekbaar! Zoals hierboven beschreven zijn er een aantal voorwaarden waar je aan moet voldoen. Voldoe je niet aan die voorwaarden? Dan kun je de btw niet (volledig) aftrekken. Lees hierboven meer over de twee voorwaarden.
Relatiegeschenken met of zonder btw?
Je kunt relatiegeschenken mét of zonder btw kopen. In Nederland wordt over alle producten en diensten zoals relatiegeschenken btw geheven. Koop jij jouw relatiegeschenken in het buitenland, dan hangt de btw-behandeling af van het land van aankoop, de leverancier en de wijze van levering. Binnen de Europese Unie wordt de btw wordt de btw meestal verlegd naar de koper. Hierdoor is de btw van buitenlandse relatiegeschenken niet aftrekbaar. Heb je wel btw betaald voor jouw relatiegeschenken in het buitenland? Dan kun je proberen om deze in het desbetreffende land of via de buitenlandse aangifte terug te vragen.
Maar let op: als er op de factuur geen btw in rekening had mogen worden gebracht, vanwege de verleggingsregels, dan loop je het risico dat de buitenlandse fiscus zal weigeren om de btw terug te betalen.
Hoeveel btw op relatiegeschenken?
De hoeveelheid btw op relatiegeschenken is afhankelijk van het type product dat je als cadeau geeft. Organiseer jij een cultureel uitstapje of geef je een inspirerend managementboek cadeau? Dan geldt een belastingtarief van 9%. Kies je voor relatiegeschenken zoals een waterflessen of katoenen tassen? Dan is de btw op deze relatiegeschenken 21%.
Hoe kan ik de btw terugvragen van relatiegeschenken?
Btw terugvragen van relatiegeschenken is eenvoudig en binnen no-time gepiept. De btw van jouw relatiegeschenken wordt namelijk meegenomen in de algemene btw-aangifte die je maandelijks, per kwartaal of jaarlijks indient. Je betaalt namelijk niet alleen btw over je relatiegeschenken, maar ook over je zakelijke inkopen en je omzet. Nadat je deze cijfers hebt ingevuld in de online aangifte bekijkt de belastingdienst hoeveel btw je ontvangen en betaald hebt. De plussen en minnen worden verrekend waarna er een restbedrag overblijft. Aan het einde van de rit kan het dus zijn dat je de belastingdienst geld verschuldigd bent of, nog beter: geld terugkrijgt!
Wil je weten hoe je relatiegeschenken moet boeken? Zo registreer je relatiegeschenken in de boekhouding.
Hoeveel procent van relatiegeschenken is aftrekbaar?
Om uit te rekenen welk percentage van de relatiegeschenken aftrekbaar is, kun je de 80/20 regel hanteren. Relatiegeschenken zijn namelijk onderdeel van de gemengde kosten die bestaan uit een zakelijk en een persoonlijk deel. Het persoonlijke deel (20%) is niet aftrekbaar en wordt aan het einde van het jaar gecorrigeerd en weer opgeteld bij de winst. Dit betekent dat relatiegeschenken effectief voor 80 procent aftrekbaar zijn. Voor BV's is dit percentage iets lager met 73,5%.
Afhankelijk van de situatie kan er ook gekozen worden voor de wettelijke drempelregeling.
Hoeveel mag je uitgeven aan relatiegeschenken?
Je mag zelf bepalen hoeveel je uitgeeft aan relatiegeschenken. Voor de fiscale aftrekbaarheid van deze kosten gelden echter bepaalde regels:
Drempelbedrag beperkt aftrekbare kosten: Voor 2026 geldt een drempelbedrag van €5.700. Kosten die onder dit bedrag blijven, zijn niet aftrekbaar. Alleen de kosten boven deze drempel mogen worden afgetrokken.
Aftrekpercentage: Voor zzp’ers, vof’s en andere ondernemers die onder de inkomstenbelasting vallen, is 80% van de representatiekosten aftrekbaar. Voor bv’s geldt een aftrekpercentage van 73,5%.
Btw op relatiegeschenken: De btw op relatiegeschenken is alleen aftrekbaar als de jaarlijkse uitgaven per ontvanger niet meer dan €227 exclusief btw bedragen. Bij hogere uitgaven mag de btw niet worden afgetrokken.
Eigen bijdrage: Vanaf 2024 mag de eigen bijdrage van de ontvanger niet meer in mindering worden gebracht bij het bepalen of u het drempelbedrag overschrijdt.
Voor een optimale aftrekbaarheid is het belangrijk om een duidelijke administratie bij te houden. Bij twijfel over de regels of aftrekbaarheid is het verstandig om een belastingadviseur te raadplegen.
*Aan deze blog kunnen geen rechten worden ontleend. Voor actuele informatie raadpleeg altijd de website van de belastingdienst.
Nog meer? Lees verder!
Geïnspireerd geraakt en nieuwsgierig naar meer? We hebben nog tientallen andere blogs voor je. Vol inspiratie en tips, over producten, onze diensten en hoe je promotieartikelen onderdeel laat zijn van je marketingstrategie.
Filter
In deze blog ontdek je hoe je ervoor zorgt dat jouw bedrukte product er wél professioneel uitziet en de juiste indruk achterlaat.
In deze blog ontdek je de 25 beste relatiegeschenken voor bedrijven in 2026, inclusief praktische tips zodat je direct de juiste keuze maakt!
Tijdens events en festivals wil je maar één ding: opvallen. Je staat tussen tientallen andere bedrijven die allemaal zichtbaar willen zijn. Juist daarom is het belangrijk om te kiezen voor promotieproducten die direct impact maken!
De zomer is het moment waarop merken écht zichtbaar kunnen worden. In deze blog ontdek je welke bedrukte promotieproducten het beste werken voor zomerevents en waarom juist deze keuzes zo effectief zijn.